個人所得税の大幅な節約

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Thailandblogのすべての忠実な読者は、オランダとタイの両方が、AOW、WAO、WIAの給付など、オランダから得られる社会保障給付に所得税を課すことが許可されていることを知っています。

昨年3月、多かれ少なかれ偶然に、オランダとタイが締結した二重課税防止条約の第23条(6)に隠された非常に特別な条項に出くわしました。

この規定に従い、タイは社会保障給付に基づいて計算された個人所得税(以下、PIT)の減額を認めなければなりません。 この削減額は、以下の金額のいずれか少ない方です。

  1. オランダで課される税金に等しい金額。
  2. この所得項目に起因するタイの税金のその部分の金額。

言い換えれば、タイによって付与される削減は、これらの利益に起因するPITを超えることは決してありません。 そして、それは私には非常に論理的に思えます。 しかし、その結果、実際には、たとえばAOWの給付に対して二重課税を支払うことはありません。

昨年3月のThailandblogで、私は2つの記事でこの削減条項に十分な注意を払い、2番目の部分(「続編」)で詳細な計算例を示しました。 見る:

これらの記事に次のアドバイスを追加します。

タイでのAOW特典の紹介

私はタイのブログで、人々はタイの年金に貢献しているが、AOWの利益には貢献していないと定期的に読んでいます。 この特典はオランダで保存され、新年の1月にタイに直接送金されます。 ここでの根底にある考えは、人々はAOWの利益に対する二重課税を回避できると考えているということです。

このアイデアは現在廃止されています。 タイでAOWの全特典を最初に提出してください。 あなたの会社の年金がタイで直接かつ完全に課税されている間、あなたのAOW給付に二重課税を支払うという議論は、もはや減額条項に関連して役割を果たしません。 オランダでAOWの特典を保存するということは、この削減条項の恩恵を受けないことを意味します。

次に、必要に応じて、AOWの給付を会社の年金で補います。 その結果、オランダで貯蓄された会社の年金の残りの部分は、新年の1月の初めに貯蓄としてタイに非課税で移すことができます(これは、AOWの特典で行っていたものです)。 これはあなたにかなりの税額を節約することができます!

達成すべき税制上の優遇措置の計算例

仮定:

  1. 65歳以上の独身者。
  2. 一人で最大100,000バーツと60,000バーツの、190,000バーツの免税と年収の50%の削減のみ。
  3. 純AOW給付の15,000ユーロと企業年金の25,000ユーロからなる、40,000ユーロの年収。
  4. 例1では、AOWはオランダで保存され、例2では、​​AOW全体がタイで拠出され、年金が追加されます。
  5. 2020年の平均為替レートTHBユーロは35.135139です。
THB €€
例1:
AOW特典(ネット) 0.00 0
年金 878,378.48 25,000
年収 878,378.48 25,000
課税所得 528,378.48 15,038
これに負っているPIT 31,756.77 904
AOWのメリットの結果として共有する 0.00 0
会社年金のシェア 31,756.77 904
AOW給付に対する所得税 56,613.10 1.611
第23条第6項に基づく削減 0.00 0
削減後のPIT 31,756.77 904
THB €€
例2:
AOW特典(ネット) 527,027.09 15,000
年金 351.351.39 10,000
年収 878,378.48 25,000
課税所得 528,378.48 15,038
これに負っているPIT 31,756.77 904
AOWのメリットの結果として共有する 19,054.06 542
会社年金のシェア 12,702.71 362
AOW給付に対する所得税 56,613.10 1.611
第23条第6項に基づく削減 19,054.06 542
削減後のPIT 12,702.71 362
THB €€
取得する税制上の優遇措置:
PIT期限の例1 31,756.77 904
PIT期限の例2 12,702.71 362
アートの下での税制上の優遇措置/控除。 条約の23(6)

19,054.06

542

結論:最初にタイでAOW給付を導入し、必要に応じて会社の年金でそれを補うことで、大幅な節税が得られます(与えられた計算例では60%)。

収益オフィスでこれをどのように行いますか?

多くのタイの顧客のために、私はPIT(フォームPND91)の宣言も担当しています。 この宣言には、すでに徴収され、決済される税金(質問15 –源泉徴収税)を示し、条約第23条(6)に従ってタイが付与する減額の計算に基づくフィールドが含まれています。 これは問題を引き起こしていません。 実際、そのような計算は一般的にタイの税務当局によって高く評価されており、疑いなく採用されています!

PND91宣言フォームは、次のWebリンクからダウンロードできます。

https://www.rd.go.th/fileadmin/download/english_form/220364PIT91.pdf

来年のPITの宣言

すでに述べたように、タイのブログに以前に投稿された記事に提供されている2番目のWebリンクには、タイによって付与される削減の完全に詳細な計算例が含まれています。

このファイルをコンピュータに保存すると、後でこの計算システムに基づいて自分で計算を行うことができます。 賃金税の割合が2020年の9.7%から2021年の9.45%に引き下げられたことを覚えておいてください。

オファー

あなたはそんなに大きな数学の天才ではありませんか? さて、握手できます。 そのため、スプレッドシート(​​Excel)を使用して、計算を行うように依頼しました。

計算してほしいという読者がいれば、全く問題ありません。 多くはすでにあなたに先行しています。 l.haan14@chello.nlまでご連絡ください。

次に、この計算を行うために必要な情報を記載したリストを私から受け取ります。 私にとって、それはほんの少しのデータを入力することの問題であり、Excelが残りを行います(自動化は長生きします!)。 その後、この計算結果をPDFドキュメントの形式で電子メールで送信します。 この文書を印刷すると、タイの税務当局に提示できます。 それは完全に英語で作成されており、条約第23条(6)の公式英語テキストも含まれています。

そして、この受け渡しに関連するコストはどうですか? それらはゼロです。 これをThailandblogの読者へのサービスと考えてください。月に275,000回の訪問があり、オランダとベルギーで群を抜いて最大のタイのコミュニティです。

どのレベニューオフィスがあなたに最も適していますか?

あなたの歳入局に(合理的な)英語も話す税務当局がいなくても、あなたの地域の誰もタイ語と英語(あるいはおそらくオランダ語)の両方に堪能ではありませんが、心配しないでください。 次に、より大きな(地域の)オフィスを探します。 次のWebリンクからすばやく確認できます。

https://webinter.rd.go.th/publish/38156.0.html

このウェブリンクを介して、あなたはすぐにあなたの通りの角にある歳入局またはあなたに適用される地方事務所を見つけるでしょう。

2020年タイへの社会保障給付の輸出

AOW給付に加えて、オランダは他のさまざまな社会保障給付をタイに輸出しています。 これには、WAO、IVA、WGA、WAZ、およびWajongの特典が含まれます。 削減規定もこれらの利益にとって最も重要です。

2020年に支払われた人数と金額について、以下の概要を示します。

社会保障給付をタイ2020に輸出する:
社会保障給付の種類 人数 支払額 平均
€€ €€
国民年金 1.662 18,880,000 11.360
WAO / IVA / WGA / WAZ / Wajong 196 3,714,366 18,951

ソース: https://www.rijksoverheid.nl/documents/kamerstukken/2021/11/17/question-and-answers-begroting-szw-2022

ฉันไม่สามารถทำให้สวยงามขึ้น

Lammert de Haan、税務スペシャリスト(国際税法および社会保険を専門としています)。


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お待ちください…

  1. エリック に言う

    再びタイで「年次仕事」をするための良いハンドル。 ランバートに感謝します。

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